ฟรีแลนซ์ยื่นภาษี 2569: เหมา 60% หรือหักตามจริง แบบไหนจ่ายน้อยกว่า?

สรุปสั้น ๆ ก่อนอ่าน

• ฟรีแลนซ์/ขายของออนไลน์/รับจ้าง อยู่ในเงินได้มาตรา 40(5)–(8) ซึ่งเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี
• วิธีเหมา: ขายสินค้า 60% · รับจ้าง/รับเหมา 60% · วิชาชีพอิสระ 30% หรือ 60% (แล้วแต่สาขา) · ให้เช่าทรัพย์สิน 10–30%
• วิธีตามจริง: หักตามที่จ่ายจริง แต่ต้องมีใบเสร็จ/หลักฐานครบ และเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อหากำไรจริง
• จุดตัดอยู่ที่ 60% ของรายได้ — ถ้าค่าใช้จ่ายจริงของคุณไม่ถึง 60% ของรายได้ วิธีเหมาเกือบทุกครั้งชนะ
• มี "ภาษีขั้นต่ำ 0.5%" ที่ต้องรู้ก่อน (อธิบายด้านล่าง)

วิธีที่ 1: หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา (ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ)

สรรพากรให้หักได้แบบเหมาตามประเภทรายได้:

ดี: ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ ไม่ต้องพิสูจน์ ข้อเสีย: หักได้เท่ากันทุกปี ไม่ว่าจะใช้จริงเท่าไหร่

วิธีที่ 2: หักตามจริง (เก็บใบเสร็จไว้ทุกรายการ)

หักได้ตามที่จ่ายจริง เพื่อการประกอบธุรกิจ เช่น ค่าซื้อสินค้า ค่าบรรจุภัณฑ์ ค่าโฆษณา ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ค่าจัดส่ง (ต้องแยกให้ชัดว่าจ่ายในนามไหน) ค่าอินเทอร์เน็ต/มือถือ (ตามสัดส่วนการใช้)

ต้องเก็บ: ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน/ใบสำคัญรับเงิน ให้ครบ 5 ปี (เผื่อสรรพากรตรวจย้อนหลัง)

ตัวอย่างจริง: รายได้ 600,000 บาท เทียบ 2 วิธี

สมมติคุณมีรายได้ทั้งปี 600,000 บาท และมีค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท (ตัวเลขเป็นประมาณการ)

อ่านตารางนี้ให้เป็น: ถ้าค่าใช้จ่ายจริงของคุณ = 350,000 บาท (น้อยกว่า 60%) วิธีเหมาชนะ (จ่าย 1,500 < 2,000) แต่ถ้าค่าใช้จ่ายจริงสูงถึง 400,000 บาท (มากกว่า 60%) วิธีตามจริงชนะแบบขาดลอย

สูตรตัดสินใจเร็ว ๆ: เอาค่าใช้จ่ายจริงทั้งปี ÷ รายได้ทั้งปี

• ได้ไม่ถึง 0.60 → เลือกเหมา
• ได้เกิน 0.60 → เลือกตามจริง

ภาษีขั้นต่ำ 0.5% (มาตรา 48(2)) — กับดักที่ฟรีแลนซ์หลายคนไม่รู้

ถ้าคุณมีเงินได้ประเภท 40(2)–(8) ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป ต้องคำนวณ "ภาษีขั้นต่ำ" = 0.5% ของรายได้พึงประเมิน แล้วเทียบกับภาษีที่คำนวณได้ตามปกติ

• ถ้าภาษีขั้นต่ำ ไม่เกิน 5,000 บาท → ยกเว้น ไม่ต้องใช้
• ถ้าเกิน 5,000 บาท → จ่ายยอดที่สูงกว่า ระหว่างภาษีปกติกับภาษีขั้นต่ำ

ตัวอย่าง: รายได้ 1,200,000 บาท (เหมา 60% → เงินได้สุทธิ 420,000 → ภาษีปกติ 19,500 บาท) ภาษีขั้นต่ำ = 0.5% × 1,200,000 = 6,000 บาท → ภาษีปกติสูงกว่า จึงจ่าย 19,500 บาท (ภาษีขั้นต่ำไม่ได้ทำให้จ่ายเพิ่มในเคสนี้ แต่คนที่หักลดหย่อนเยอะจนภาษีปกติเหลือน้อย ต้องระวัง)

ยื่นแบบไหน เมื่อไหร่

ถ้ามีเงินเดือนเป็นงานประจำอยู่แล้ว ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.90 เมื่อมีเงินได้ฟรีแลนซ์เพิ่ม เพราะมีเงินได้มากกว่าหนึ่งประเภท

ลองเทียบ 2 วิธีด้วยตัวเลขของคุณเอง

ใส่ยอดรายได้และค่าใช้จ่ายจริงของคุณใน คำนวณภาษีฟรีแลนซ์และขายของออนไลน์ — เครื่องจะเทียบให้เลยว่าวิธีไหนจ่ายภาษีน้อยกว่า ใช้ฟรี คำนวณในเครื่องคุณ ไม่เก็บข้อมูล ไม่ต้องสมัคร