ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครต้องยื่นบ้าง (กำหนดยื่น 8 ต.ค. 2569)
คำตอบสั้น ๆ: ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "ครึ่งปี" สำหรับคนที่มีเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน (มาตรา 40(5)–(8)) เช่น ฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์ ให้เช่าทรัพย์สิน วิชาชีพอิสระ — ยื่นภายใน 30 กันยายน (กระดาษ) หรือ 8 ตุลาคม 2569 (ออนไลน์) ถ้าคุณมีแค่เงินเดือนอย่างเดียว ไม่ต้องยื่นแบบนี้
สรุปสั้น ๆ ก่อนอ่าน
- ภ.ง.ด.94 = ภาษี ครึ่งปีแรก (ม.ค.–มิ.ย.) ของเงินได้ 40(5)–(8) เท่านั้น
- คนเงินเดือนล้วนไม่ต้องยื่น — เพราะภาษีเงินเดือนถูกหัก ณ ที่จ่ายทุกเดือนอยู่แล้ว
- ยื่นครั้งเดียวต่อปี: 30 ก.ย. (กระดาษ) หรือ 8 ต.ค. (ออนไลน์ — ตามประกาศสรรพากร ฤดู 2569)
- หลักการคือ "จ่ายภาษีล่วงหน้า" จากกำไรครึ่งปีแรก เพื่อไม่ให้เจอภาษีก้อนใหญ่ตอนยื่นปลายปี
- ถ้าไม่ยื่น มีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ (สูงสุดไม่เกิน 100%)
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94 / ใครไม่ต้อง
| คุณมีรายได้แบบนี้ | ต้องยื่น 94 ไหม |
|---|---|
| เงินเดือนอย่างเดียว (40(1)) | ไม่ต้อง |
| เงินเดือน + ฟรีแลนซ์/ขายของ | ต้อง (ยื่นเฉพาะส่วนเงินได้ 40(5)–(8)) |
| ขายของออนไลน์เต็มตัว (40(8)) | ต้อง |
| ฟรีแลนซ์/รับจ้าง/รับเหมา (40(7)–(8)) | ต้อง |
| ให้เช่าคอนโด/บ้าน (40(5)) | ต้อง |
| วิชาชีพอิสระ กฎหมาย แพทย์ บัญชี (40(6)) | ต้อง |
หลักจำง่าย: มีเงินได้ 40(5)–(8) ในครึ่งปีแรก → ยื่น 94 ; มีแค่เงินเดือน/ดอกเบี้ย/ปันผล → ไม่ต้องยื่น 94
คิดภาษีครึ่งปียังไง (หลักการที่ต้องเข้าใจ)
วิธีคิดแบบเข้าใจง่าย:
- รวมเงินได้ 40(5)–(8) ที่เกิดใน ม.ค.–มิ.ย.
- หักค่าใช้จ่าย (เหมา 60% สำหรับขายของ/รับจ้าง หรือตามจริง) และหักลดหย่อนตามสิทธิ
- ได้ตัวเลขภาษีครึ่งปี → นำส่งภาษีนั้น (หักด้วยภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว)
- ตอนยื่นปลายปี (ภ.ง.ด.90) จะเอาภาษีที่จ่ายครึ่งปีไปหักออก — ไม่ได้จ่ายซ้ำ
ตัวอย่าง: ฟรีแลนซ์มีรายได้ครึ่งปีแรก 300,000 บาท คิดเป็นรายได้ทั้งปีประมาณ 600,000 บาท → หักเหมา 60% (360,000) และลดหย่อนส่วนตัว (60,000) → เงินได้สุทธิทั้งปีประมาณ 180,000 บาท → ภาษีทั้งปีประมาณ 1,500 บาท → ถ้ายังไม่มีใครหักภาษีให้เลย ต้องนำส่งประมาณ 1,500 บาทในรอบครึ่งปี (ตัวเลขเป็น ประมาณการ เพื่อให้เห็นวิธีคิด)
ต้องยื่นช้าสุดเมื่อไหร่
| ช่องทาง | กำหนด |
|---|---|
| ยื่นกระดาษที่สรรพากรพื้นที่ | ภายใน 30 กันยายน 2569 |
| ยื่นออนไลน์ (e-Filing) | ภายใน 8 ตุลาคม 2569 (ตามประกาศสรรพากรสำหรับฤดูนี้) |
คำแนะนำ: ยื่นออนไลน์ดีกว่าทั้งเรื่องความเร็วและร่องรอย — และถ้ายื่นไม่ทัน ให้รีบยื่นโดยเร็วที่สุด เพราะเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนคิดตามเวลาที่ล่าช้า
ถ้าไม่ยื่น มีอะไรเกิดขึ้น
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ (นับตามจำนวนเดือนที่ล่าช้า)
- อาจถูกประเมินภาษีเพิ่มและมีเบี้ยปรับตามกฎหมาย
- ถ้ามีกรณีต้องขอคืนหรือหักกลบภาษีในปีเดียวกัน การมีประวัติยื่นครบจะทำให้ทุกอย่างราบรื่นกว่า
ความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
- "จ่าย 94 แล้ว ปลายปีไม่ต้องยื่นแล้ว" — ไม่จริง ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ปลายปีเพื่อสรุปทั้งปี (ภาษีที่จ่ายครึ่งปีคือเครดิตหักออก)
- "รายได้น้อย ไม่ต้องยื่น 94" — ถ้ามีเงินได้ 40(5)–(8) ในครึ่งปีแรก และถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบ ต้องยื่นครับ
- "ยื่นช้าแค่นิดเดียวไม่มีปัญหา" — มีครับ 1.5% ต่อเดือนคิดตามจริง
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
1. ถ้าปีนี้ไม่มีกำไรเลย ต้องยื่น 94 ไหม?
ถ้ามีเงินได้ 40(5)–(8) ถึงเกณฑ์การยื่นแบบ ต้องยื่นครับ ถ้าคำนวณแล้วภาษีเป็น 0 ก็ยื่นแบบแจ้งว่าไม่มีภาษีต้องชำระ
2. เงินได้จากค่าลิขสิทธิ์/ดอกเบี้ย ต้องยื่น 94 ไหม?
ภ.ง.ด.94 ใช้กับเงินได้ 40(5)–(8) เป็นหลัก ส่วนเงินได้ 40(2)–(4) มีข้อกำหนดเรื่องการหัก ณ ที่จ่ายเป็นหลัก — ถ้าไม่แน่ใจ ปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่
3. จ่ายครึ่งปีแล้ว แต่ปลายปีภาษีรวมน้อยกว่า จ่ายเกินไหม?
ถ้าจ่ายเกิน ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ปลายปีจะขอคืนส่วนที่เกินได้ผ่านระบบพร้อมเพย์ — อ่านวิธีได้ในบทความ ขอคืนภาษีใช้เวลากี่วัน
ลองคำนวณก่อนถึงกำหนดยื่น
ก่อนยื่น 94 ควรรู้ตัวเลขทั้งปีคร่าว ๆ ก่อน — ลองใส่รายได้และค่าใช้จ่ายใน คำนวณภาษีฟรีแลนซ์และขายของออนไลน์ เพื่อดูว่าภาษีทั้งปีจะประมาณเท่าไหร่ (ใช้ฟรี คำนวณในเครื่องคุณ ไม่เก็บข้อมูล ไม่ต้องสมัคร)
คำนวณในเครื่องคุณ ไม่เก็บข้อมูล ไม่ต้องสมัคร
รู้ตัวเลขของตัวเองก่อนตัดสินใจ — ใช้ฟรีทุกเครื่องมือ
ตัวเลขทั้งหมดเป็นการประมาณการเพื่อช่วยวางแผนเท่านั้น ในบางกรณีภาษีจริงของคุณอาจต่างจากที่คำนวณได้ เพราะยังมีค่าลดหย่อนและเงื่อนไขเฉพาะบุคคลที่เว็บนี้ไม่รู้จัก ก่อนยื่นแบบแสดงรายการหรือตัดสินใจซื้อผลิตภัณฑ์ลดหย่อน ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้ทำบัญชี/นักวางแผนภาษี
ปรับปรุงล่าสุด: ตุลาคม 2569 · อ้างอิงหลักเกณฑ์จากกรมสรรพากร (rd.go.th)