หัก ณ ที่จ่าย ขอคืนได้ไหม? ขอคืนยังไง ได้ภายในกี่ปี (2569)
คำตอบสั้น ๆ: ขอคืนได้ ถ้าภาษีที่ถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง — วิธีขอคืนหลักคือ ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 แล้วระบบจะหักกลบให้ เช่น ฟรีแลนซ์ถูกหัก 3% เป็นเงิน 18,000 บาท แต่ภาษีจริงแค่ 1,500 บาท → ได้คืน 16,500 บาท ผ่านพร้อมเพย์
สรุปสั้น ๆ ก่อนอ่าน
- ถูกหัก ณ ที่จ่าย ≠ จ่ายภาษีแล้วจบ — ตอนยื่นแบบคือจังหวะ "หักกลบ" ถ้าถูกหักเกินได้คืน
- คนที่ไม่มีหน้าที่เสียภาษีแต่ถูกหักไว้ ก็ขอคืนได้ (หลักเกณฑ์ผู้มีสิทธิขอคืน ตามแนววินิจฉัยของสรรพากร)
- ในทางปฏิบัติ: ยื่น ภ.ง.ด.90/91 ผ่าน e-Filing + ผูกพร้อมเพย์ = ช่องทางที่เร็วที่สุด
- ตัวเลขในบทความรันตรวจด้วยสูตรจริงแล้ว — ดูตัวอย่าง 2 เคสด้านล่าง
- อายุความการขอคืน: ยังต้องยืนยัน (ดูหัวข้อถัดไป — ห้ามใช้ตัวเลขนี้ในโพสต์ประชาสัมพันธ์ก่อนยืนยัน)
ใครขอคืนได้บ้าง (ตามแนววินิจฉัยของสรรพากร)
จากหนังสือตอบข้อหารือ กค 0706(กม.02)/976 ของกรมสรรพากร ระบุ ผู้มีสิทธิขอคืนภาษี ไว้หลายกรณี:
- ผู้ที่ชำระภาษีไว้เกิน/ผิด/ซ้ำ
- ผู้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เกิน หรือมีภาษีเกินเพราะได้เครดิตภาษี
- ผู้ที่ไม่มีหน้าที่ต้องเสียภาษี แต่ถูกหักภาษีไว้ (ไม่ว่าด้วยเหตุใด)
- ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ที่นำเงินของตัวเองส่งผิดหรือซ้ำ
พูดง่าย ๆ: ถ้าเงินถูกหักไปโดยที่คุณไม่ต้องจ่าย (หรือจ่ายไม่ถึงจำนวนนั้น) คุณมีสิทธิขอคืน
ตัวอย่าง 2 เคส (ตัวเลขจริง)
เคส A — ฟรีแลนซ์ถูกหัก 3% ทั้งปี
| ขั้น | คำนวณ | จำนวน |
|---|---|---|
| รายได้ทั้งปี | 600,000 บาท | |
| หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% | −360,000 บาท | |
| หักลดหย่อนส่วนตัว | −60,000 บาท | |
| เงินได้สุทธิ | 180,000 บาท | |
| ภาษีจริง | (180,000 − 150,000) × 5% | 1,500 บาท |
| ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% | 600,000 × 3% | 18,000 บาท |
| ได้คืน | ≈ 16,500 บาท |
เคส B — รายได้น้อย แต่ถูกหักไว้
รายได้ 200,000 บาท ถูกหัก 3% = 6,000 บาท → หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนแล้วไม่มีภาษีต้องชำระ → ได้คืน 6,000 บาทเต็มจำนวน (ต้องยื่นแบบเพื่อขอคืน)
ขอคืนยังไง (3 ขั้น)
- ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ผ่าน e-Filing ที่ rd.go.th (ยื่นได้ตั้งแต่ต้นมกราคม–8 เมษายน 2570)
- ระบบจะหักกลบ ภาษีที่ถูกหักไว้กับภาษีที่ต้องจ่ายจริงโดยอัตโนมัติ
- รับเงินคืนผ่านพร้อมเพย์ — ผูกเลขบัตรประชาชนกับพร้อมเพย์ก่อนยื่น เงินคืนจะเร็วขึ้นมาก
ถ้าไม่ได้ยื่นแบบในปีนั้น: ยังสามารถยื่นคำร้องขอคืนได้ที่สรรพากร (แบบ ค.10) — แต่ต้องมีหลักฐานหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ตัวอย่างหนังสือตอบข้อหารือของสรรพากรใช้กระบวนการนี้)
ได้ภายในกี่ปี? (จุดที่ต้องระวัง)
เรื่องนี้มีข้อมูลสองชุด:
- หนังสือตอบข้อหารือของสรรพากร (กค 0706(กม.02)/976) ระบุให้ยื่นคำร้อง ภายใน 3 ปี นับแต่วันสุดท้ายแห่งกำหนดเวลายื่นรายการภาษี
- แต่มีแหล่งข้อมูลอ้างถึงการแก้ไขกฎหมายในภายหลัง ยังต้องยืนยันจำนวนปีที่แน่นอน (3 ปี หรือ 10 ปี) กับ rd.go.th/สรรพากรพื้นที่ก่อนใช้ในข้อความประชาสัมพันธ์
คำแนะนำที่ปลอดภัย: ถ้าถูกหักไว้เกินและรู้ตัว — อย่ารอ ยื่นขอคืนในฤดูภาษีที่ใกล้ที่สุด (ม.ค.–เม.ย.)
เอกสารที่ต้องเตรียม
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (จากผู้จ่ายทุกเจ้า) — ตัวสำคัญที่สุด
- หนังสือรับรองการหักภาษีเงินเดือน (50 ทวิ) ถ้ามี
- เลขบัญชีพร้อมเพย์
- หลักฐานลดหย่อนถ้ามี
คำถามที่พบบ่อย (FAQ — จากคำค้นจริง)
1. หัก ณ ที่จ่าย ขอคืนได้ไหม?
ได้ครับ ถ้าถูกหักไว้เกินภาษีที่ต้องจ่ายจริง — ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เพื่อขอคืน
2. หัก ณ ที่จ่ายขอคืนได้ตอนไหน?
ขอคืนตอนยื่นแบบประจำปี (ม.ค.–8 เม.ย.) ผ่าน e-Filing — ถ้าเลยกำหนดยื่นของปีนั้น ให้ยื่นคำร้องขอคืนที่สรรพากร (อายุความ: ยังต้องยืนยัน)
3. หัก ณ ที่จ่าย 3% ขอคืนได้ไหม?
ได้ ถ้ารวมทั้งปีแล้วภาษีที่ต้องจ่ายจริงน้อยกว่า 3% ที่ถูกหักไป — กรณีนี้พบบ่อยในกลุ่มฟรีแลนซ์ที่มีค่าใช้จ่ายเยอะ
ลองคำนวณว่าคุณจะได้คืนเท่าไหร่
ใส่รายได้และยอดที่ถูกหักไว้ใน คำนวณภาษีฟรีแลนซ์และขายของออนไลน์ หรือ คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — ใช้ฟรี คำนวณในเครื่องคุณ ไม่เก็บข้อมูล ไม่ต้องสมัคร
คำนวณในเครื่องคุณ ไม่เก็บข้อมูล ไม่ต้องสมัคร
รู้ตัวเลขของตัวเองก่อนตัดสินใจ — ใช้ฟรีทุกเครื่องมือ
ตัวเลขทั้งหมดเป็นการประมาณการเพื่อช่วยวางแผนเท่านั้น ในบางกรณีภาษีจริงของคุณอาจต่างจากที่คำนวณได้ เพราะยังมีค่าลดหย่อนและเงื่อนไขเฉพาะบุคคลที่เว็บนี้ไม่รู้จัก ก่อนยื่นแบบแสดงรายการหรือตัดสินใจซื้อผลิตภัณฑ์ลดหย่อน ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้ทำบัญชี/นักวางแผนภาษี
ปรับปรุงล่าสุด: ตุลาคม 2569 · อ้างอิงหลักเกณฑ์จากกรมสรรพากร (rd.go.th)